Подаренный автомобиль: когда не нужно уплачивать подоходный налог

Когда дар не облагается НДФЛ

Освобождение от НДФЛ применимо, когда получатель получил автомобиль в дар от близкого родственника. В этом случае доход в виде подарка не подлежит налогообложению для получателя.

Ключевые условия:

• передача имущества оформлена договором дарения или иным нотариально/государственно фиксируемым способом;
• отсутствие встречного вознаграждения — даритель не получает плату или эквивалентные преимущества;
• статус дарителя как близкого родственника подтверждён документально.

⚠️ Важно: формальная фиксация дарения и подтверждение родства имеют решающее значение при проверке налоговыми органами.

Кто считается близким родственником

Законодательство и практика налоговых органов выделяют перечень лиц, освобождённых от обложения при получении подарка:

• супруг(а);
• родители и дети (включая приёмных детей при документальном оформлении);
• бабушки и дедушки, внуки и внучки;
• братья и сёстры.

Племянники, дяди, тёти и дальние родственники обычно в категорию «близких» не входят, поэтому при дарении от них налоговая обязанность у получателя может возникнуть.

💡 Совет: при сомнениях в родстве включить в комплект документов выписки/свидетельства, подтверждающие семейные связи.

Документы, подтверждающие родство

Для подтверждения права на освобождение от НДФЛ пригодятся следующие документы:

• свидетельство о рождении;
• свидетельство о браке или его расторжении;
• паспорт с данными и штампами, если требуется сопоставление;
• нотариально заверенные выписки при усыновлении/удочерении;
• договор дарения, акты передачи, регистрационные документы на транспорт (ПТС/СТС).

⚠️ Важно: копии документов лучше нотариально засвидетельствовать, если планируется последующая налоговая проверка или спор.

Продажа подаренного автомобиля и сроки владения

При последующей продаже подаренного автомобиля важен срок владения. Если автомобиль был в собственности более трёх лет, то доход от продажи обычно не облагается НДФЛ согласно налоговым нормам, действующим в 2025 году.

Если автомобиль продаётся ранее трёхлетнего срока, налоговая обязанность возникает при условии реализации с прибытью относительно цены, по которой автомобиль был приобретён дарителем.

💡 Совет: фиксировать даты передачи и регистрацию авто в ГИБДД — это ключ к доказательству периода владения.

Как рассчитать НДФЛ при продаже подаренного авто

Алгоритм расчёта при облагаемой операции (продажа ранее трёх лет или дар от не близкого родственника):

1. Определить доход от продажи — фактическая цена реализации.
2. Установить «налогооблагаемую базу»:
• если известна цена покупки дарителя — база = (цена продажи) − (цена покупки дарителя);
• если цена покупки установить невозможно — база = (цена продажи) − 250 000 руб.;
3. Если база положительная, применить ставку 13% (для налоговых резидентов РФ в 2025 году).

Если итоговая база отрицательна или нулевая, налог к уплате не возникает, но декларация всё равно подаётся в установленных случаях.

Порядок подачи декларации и уплаты налога

Сроки и порядок остаются стандартными для физических лиц:

• декларация по форме 3‑НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего за отчётным года (продажа/доход в 2025 — декларация до 30 апреля 2026);
• налог подлежит уплате до 15 июля следующего года; при несвоевременной уплате начисляются пени и возможны штрафы.

⚠️ Важно: при получении подарка от не близкого родственника декларация подаётся и налог уплачивается в тех же сроках, даже если сам факт дарения произошёл в предшествующем году.

Практические примеры

Пример 1 — дар от дяди (налог подлежит уплате)

Автомобиль подарен от дяди в 2025 году, рыночная стоимость на момент получения 800 000 руб. Поскольку даритель не входит в перечень близких родственников, получатель обязан в 2026 году подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить 13% от стоимости — 104 000 руб., если иное не доказано.

Пример 2 — дар от отца (налог не платится)

Автомобиль подарен от отца в 2025 году. Освобождение от НДФЛ применяется, декларация по дарению не требуется для целей НДФЛ. При последующей продаже через 4 года налог на доход не взимается в связи с трёхлетним сроком владения.

Пример 3 — продажа подаренного авто в течение трёх лет

Даритель купил ранее авто за 700 000 руб., подарил сыну в 2025 году. Через год сын продал авто за 800 000 руб. НДФЛ облагается разница 100 000 руб. по ставке 13% = 13 000 руб. Декларация подаётся в 2026 году, налог уплачивается до 15 июля 2026.

Сводная таблица сценариев

Чек‑лист получателя

1. Проверить родство и собрать подтверждающие документы.
2. Оформить договор дарения и зарегистрировать переход права в ГИБДД.
3. Сохранить все подтверждающие документы и даты передачи.
4. При продаже до трёх лет выяснить цену покупки дарителя или подготовить документы, подтверждающие её.
5. Подать 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки, если это необходимо.

💡 Совет: копии ПТС, договора дарения и свидетельств о родстве хранить не менее трёх лет после передачи, чтобы при проверке доказать отсутствие налогооблагаемого дохода.