За какие автомобили платят налог на роскошь в 2026 году

«Налог на роскошь» — не отдельный налог, а повышающий коэффициент к транспортному налогу. Его платят владельцы легковых автомобилей, которые попали в перечень Минпромторга и подходят по возрасту. Порог входа — от 10 млн рублей, коэффициент — 3. В перечне Минпромторга, обновлённом 29 марта 2026 года, 573 модели (305 в группе 10–15 млн ₽ и 268 в группе от 15 млн ₽). Из этой статьи вы узнаете, какие машины попадают под коэффициент, как рассчитать сумму, где проверить перечень и когда платить.

Какие автомобили попадают под налог на роскошь в 2026 году

Налог на роскошь в 2026 году платят владельцы автомобилей из перечня Минпромторга — не все машины дороже 10 млн рублей, а только те модели, которые прямо указаны в документе и подходят по возрасту.

Перечень делит автомобили на две ценовые группы, и для каждой установлена своя возрастная рамка:

Возраст считается от года выпуска автомобиля. Если машина старше установленной рамки — коэффициент не применяется, даже если модель есть в перечне. Это регулирует п. 2 и п. 2.1 ст. 362 НК РФ.

Решает не только цена, но и соответствие перечню. Если автомобиль стоит 12 млн рублей, но его модели нет в перечне Минпромторга — коэффициент 3 не применяется. И наоборот: если модель есть в перечне и подходит по возрасту, коэффициент действует вне зависимости от того, за сколько вы фактически купили машину.

Именно этот принцип подтвердил Верховный суд в деле № А40-40762/2021: скидка в договоре купли-продажи не отменяет повышающий коэффициент, если автомобиль соответствует перечню и возрастной рамке. Позиция ФНС совпадает с этим выводом.

Список Минпромторга: где смотреть полный перечень

Официальный перечень дорогих автомобилей публикует Минпромторг России — не позднее 31 марта каждого года. Документ применяется только для расчёта налога за тот год, в котором опубликован.

Чтобы найти свою модель в перечне за 2026 год:

• Откройте сайт Минпромторга (minpromtorg.gov.ru)
• Перейдите в раздел «Документы»
• Найдите перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей
• В таблице проверьте марку, модель, версию и количество лет с года выпуска

Обратите внимание на колонку с количеством лет с года выпуска — именно она определяет, попадает ли конкретный автомобиль в возрастной интервал. Год выпуска берётся из ПТС или СТС. Если в перечне указано «не более 10 лет», а машина выпущена в 2014 году — в 2026 году она уже вышла за рамку и коэффициент не применяется.

Перечень обновляется ежегодно: состав моделей меняется, поэтому проверяйте именно версию за текущий год, а не документ прошлых лет.

Как рассчитать налог на роскошь: формула и шаги

Транспортный налог с повышающим коэффициентом считается не от цены автомобиля, а от четырёх параметров: мощности двигателя, региональной ставки, периода владения и коэффициента 3.

Формула:

Мощность (л.с.) × Ставка региона × (Месяцы владения / 12) × 3

Мощность двигателя в лошадиных силах берут из ПТС или свидетельства о регистрации (СТС). Это базовый множитель — чем выше мощность, тем больше налог. Основание — ст. 361 НК РФ.

Налоговая ставка региона по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в рамках федеральных пределов. Ставки различаются в зависимости от мощности двигателя и региона. Актуальные значения публикуют на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

Период владения автомобилем считается в полных месяцах и делится на 12. Если машина куплена в июле и продана в декабре того же года — период владения составит 6 месяцев, то есть коэффициент 6/12 = 0,5.

Коэффициент 3 включается только при одновременном выполнении двух условий: модель есть в перечне Минпромторга и автомобиль подходит по возрасту. Это следует из ст. 362 НК РФ. Данные о мощности и владельце ФНС получает из ГИБДД — п. 4 ст. 85 НК РФ.

Пример расчёта. Автомобиль мощностью 400 л.с., ставка региона — 150 ₽/л.с., владение — 12 месяцев, модель есть в перечне и подходит по возрасту:

400 × 150 × (12/12) × 3 = 180 000 ₽

Без коэффициента 3 налог составил бы 60 000 ₽. Повышающий коэффициент утраивает итоговую сумму.

Проверка через калькулятор ФНС

Федеральная налоговая служба предоставляет онлайн-калькулятор транспортного налога на сайте nalog.ru. Он позволяет проверить расчётную сумму до получения уведомления.

Порядок действий в калькуляторе ФНС:

1. Выберите регион регистрации автомобиля
2. Укажите налоговый год (2025, если платите в 2026 году)
3. Введите период владения в месяцах
4. Выберите вид транспортного средства — «Легковой автомобиль»
5. Укажите мощность двигателя в лошадиных силах
6. Отметьте, что транспортное средство стоит более 10 млн рублей, если модель есть в перечне Минпромторга
7. Введите марку, модель и год выпуска
8. Нажмите «Рассчитать»

Сумма в калькуляторе может незначительно отличаться от суммы в налоговом уведомлении: ФНС использует данные из ГИБДД, которые иногда расходятся с тем, что вы вводите вручную. Если цифры расходятся — сверьтесь с уведомлением и при необходимости обратитесь в инспекцию.

Кто платит налог на роскошь

Порядок уплаты зависит от того, кто владеет автомобилем — физическое лицо или организация.

Физические лица не считают налог самостоятельно. ФНС рассчитывает сумму на основании данных из ГИБДД (п. 4 ст. 85 НК РФ) и направляет налоговое уведомление. Уведомление приходит двумя способами:

• Почтой — заказным письмом по адресу регистрации
• В личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно и уплачивают его по срокам, установленным для организаций.

Если автомобиль находился в собственности неполный год, налог считается пропорционально месяцам владения — это учитывается как в уведомлении ФНС, так и в самостоятельном расчёте юрлица.

Сроки уплаты в 2026 году

Физлица платят до 1 декабря 2026 года за 2025 год. Юрлица — до 1 марта 2026 года.

Физические лица уплачивают транспортный налог за 2025 год до 1 декабря 2026 года — на основании уведомления ФНС. Юридические лица перечисляют налог до 1 марта следующего за отчётным года.

При просрочке начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки. После этого ФНС направляет требование об уплате, а при его неисполнении — взыскивает задолженность через суд.

Льготы по транспортному налогу и почему они почти не работают для дорогих авто

Региональные льготы по транспортному налогу существуют, но для владельцев дорогих автомобилей они почти не срабатывают.

Основные льготные категории:

• Инвалиды I и II групп
• Многодетные родители
• Ветераны Великой Отечественной войны
• Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы

Проблема в том, что региональные льготы, как правило, ограничены по мощности двигателя. Например, льгота может распространяться только на автомобили до 100–150 л.с. У дорогих машин из перечня Минпромторга мощность обычно значительно выше этих порогов — и льгота просто не применяется.

Конкретные ограничения по мощности устанавливаются региональными законами о транспортном налоге. Проверить, действует ли льгота для вашей категории и вашего автомобиля, можно в справочнике ФНС по ставкам и льготам на nalog.ru.

Можно ли избежать налога через скидку или цену в договоре

Нет. Цена в договоре купли-продажи не влияет на применение коэффициента 3.

Решает не цена в договоре, а соответствие перечню и возрасту.

Если модель автомобиля есть в перечне Минпромторга и машина подходит по возрасту — коэффициент применяется автоматически. Даже если в договоре указана сумма ниже 10 млн рублей или продавец предоставил скидку.

Эту позицию подтвердил Верховный суд в деле № А40-40762/2021: попытка уйти от повышающего коэффициента через занижение цены в документах не работает. ФНС ориентируется на перечень Минпромторга и год выпуска, а не на стоимость сделки.

Что изменилось в перечне и налоге на 2026 год

В 2026 году действует обновлённый перечень Минпромторга, в котором 573 модели легковых автомобилей (305 в группе 10–15 млн ₽ и 268 в группе от 15 млн ₽). Годом ранее моделей было 555. Коэффициент 3 сохраняется для обеих ценовых групп.

Прежние повышающие коэффициенты 1,1 и 2, которые применялись для автомобилей стоимостью от 3 до 10 млн рублей, с 2022 года упразднены. Использовать их при расчёте налога за 2025–2026 годы не нужно. Единственный действующий коэффициент — 3.

Итог

Проверьте свою модель в перечне Минпромторга за 2026 год и сверьте год выпуска с возрастной рамкой — это два обязательных условия для применения коэффициента 3. Если оба совпадают, рассчитайте налог через калькулятор ФНС или дождитесь уведомления. Перечень публикуется на сайте Минпромторга не позднее 31 марта — проверяйте именно актуальную версию документа.